内控制度评估报告保留修订

ABC公司【董事会或全体股东】：

我们接受委托，评估了贵公司管理当局对2017年12月31日与会计报表相关的内部控制制度的规范性、全面性和执行的有效性的认定。贵公司管理当局的责任是建立健全内部控制制度并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制制度的规范性、全面性和执行的有效性发表意见。

我们的评估是按照《内部控制审核指导意见》进行的。在评估过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制制度设计的规范性、全面性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的评估为发表意见提供了合理的基础。

内部控制制度具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制制度变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制制度评估结果推测未来内部控制制度有效性具有一定的风险。

【描述内部控制制度的重大缺陷及其对实现控制目标的影响】有效的内部控制制度能够为企业及时防止或发现会计报表中的重大错报提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制制度失去这一功能。

我们认为，除上述内部控制制度的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，贵公司于2017年12月31日在所有重大方面保持了与会计报表相关的规范、全面及有效的内部控制。

山东大地有限责任会计师

事务所

中国〃青岛 中国注册会计师： 中国注册会计师：

2017年XX月XX日

内部控制评价制度2017-05-09 16:12 | #2楼

第一章 总则

第一条 为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制基本规范》(财会[2017]7 号)、《企业内部控制评价指引》(财会[2017]11 号)及公司《内部控制制度》等相关规定，制定本制度。

第二条 本制度所称的内部控制评价，是指对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第三条 内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。公司应至少每年开展一次内部控制评价。

第四条 公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项，覆盖所有的部门和岗位。

（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性及其对公司内控目标的影响程度，确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。

（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

（四）统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观、可比。

（五）独立性原则。评价应由公司审计部独立进行。

（六）及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。

第二章 职责分工

第五条 公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，监督内部控制的改进等。

第六条 公司董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、领导、监督工作，其主要职责包括：

（1）审议内部控制评价报告；

（2） 审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见；

（3） 领导公司内部审计机构开展内部控制评价工作；

（4） 协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。

第七条 公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源，协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握公司日常内部控制风险监控结果，组织实施缺陷整改工作。

第八条 公司审计部在审计委员会指导下负责内部控制评价的具体组织实施。

第九条 公司各职能部门是内部控制评价的基本主体单位，负责本部门内部控制自我评价工作。

第三章 内部控制评价的内容

第十条 内部控制评价包括过程评价和结果评价两部分，其中过程评价包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。结果评价通过量化的经营管理指标对控制结果进行评价。

第十一条 内部环境是公司实施内部控制的基础。内部环境评价的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社会责任等。

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