财务内控制度会计电算化管理制度

为提高企业财会效率，进而提高企业的经济效益，严格执行财政部颁发的《会计电算化管理办法》，同时结合本单位的具体情况，特制定本制度。

一、 有严格的操作管理制度

1、 岗位责任制

在系统运行前，必须确定会计电算化岗位及职责，根据会计业务量要求和会计数据处理方式不同，可设以下岗位：

A、 会计主管：

（1） 负责组织开展单位会计电算化工作，包括制订会计电算化发展规划、配合计算机人员研制相关的系统开发、会计软件系统的日常应用、岗位监督、会计档案管理等。做为会计主管应具备会计和计算机知识。

（2） 负责制订会计岗位责任制，并协调管理各岗位员工的工作。

（3） 制订会计电算化的各项管理制度。

（4） 负责整个系统正常运行、应用软件资源的调配、系统故障及时处理。

B、 系统操作员：

（1） 负责会计核算所需数据，如：记帐凭证、往来帐、银行帐、报表、材料单、工资单等。

（2）打印输出各种帐簿、报表等。

（3）做好数据备份工作。

C、 凭证审核员：

（1） 对手工计算编制的计帐凭证审核。

（2） 负责计帐、结帐工作。

（3） 负责报表的编制工作。

（4） 做好数据的备份工作。

D、 会计档案：

（1 ）负责有关系统软盘、数据软盘的存档，各种帐、证、表的保管。

2、 操作管理制度：

（1） 操作员应经过系统培训后才能上岗。

（2） 应经会计主管批准才能上岗，且只能在主管批准的权限内工作。

（3） 严格按系统说明完成每一步工作。

（4） 若出现故障情况，应报告领导一同分析原因；若出现系统引起的故障，应及时通知销售商派人进行维护。

（5） 应至少一个月备份一次数据，以防数据丢失。

（6） 外来软盘不得在有会计软件的机器上运行，以防感染病毒。

3、 机房管理制度：

（1） 未经许可的无关人员不得随意使用财会专用机。严禁在机器上玩游戏。

（2） 不得带电拔插头，以免损坏机器、设备。

（3） 严禁使用外来软盘，必要时要先杀毒后再使用。

（4） 严格按顺序开启机器，长时间离开应关闭机器，下班必须关闭电源。

（5） 应保持计算机清洁。

（6） 计算机出现故障，应由专人维修，未经许可不得擅自拆开。

4、 有严格的硬件、软件维护制度：

若硬件出现故障，应及时通知销售商派人维护，切勿自己拆开。

软件维护包括：

（1） 对会计软件的日常维护，包括：科目的升级、常见错误排除、数据恢复、调整打印机参数等。

（2） 维护人员不得擅自改变原有软件的程序。

（3） 财会人员因正常操作失误而引起的错误，应由财会人员改正，不得由维护人员通

过维护修改，如打开凭证库、帐簿库等文件进行修改。

（4） 加强对硬件、软件的维护，是提高效率的关键。

5、 有会计档案管理制度：

会计电算化的档案管理，大部分内容同手工一样，应特别加强以下方面的管理：

（1） 会计电算化软件的文档资料的保存。

（2） 定期备份核算数据软件的保管。

（3） 帐簿中的日记帐、银行帐每天打印，帐页打印输出装订成册；总帐每月打印，年终装订成册。

（4） 全年会计年度结束，备份两份完整软盘分别保存。

（5） 所有会计档案必须造册登记，以备查用。

会计电算化系统下的内部控制制度2017-05-09 17:11 | #2楼

会计电算化是把以计算机为主的当代电子和信息技术应用到会计工作中的简称，是用计算机代替人工记账，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决策。发展会计电算化，有利于促进会计工作规范化，提高工作质量和工作效率，更好地发挥会计的职能作用。但同时也对原有的会计业务内控制度造成了极大的冲击，带来了许多新问题。内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。随着ＩＴ技术特别是以Ｉｎｔｅｒｎｅｔ为代表的网络技术的发展和运用，会计电算化进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。因此，建立一套适合会计电算化系统的内控制度就显得尤为重要。

一、会计电算化下的内部控制面临的几个问题

１．会计无纸化存在的问题

在手工会计环境下，企业发生的经济业务均记录于纸张之上，这些数据若被修改，则容易辨别出修改的痕迹；但是，在会计电算化系统中，数据被直接记录在磁盘或光盘上，对数据修改可做到不留痕迹，这样就很难辨别是否是业务记录的“原件”。因此，确保这些电子数据是原始数据，是无纸信息系统的关键。

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