在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国公司将直接面对外国公司特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，公司经营所遇到的各种风险也越来越多，加之公司经营改制中存在的不完善的运作，公司的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个公司要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全公司内部的控制制度，是提高公司经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。
公司内部控制制度是公司内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证公司资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过公司内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。
一、科学合理完整的内部控制制度是现代公司发展的现实需要 公司制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和公司内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为公司的高层领导在公司经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。公司上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内 1
控制度办事，使公司的内控制度真正起到确保公司资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保公司的经营运作有序、科学、高效。公司可采用业务循环法，将公司整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。
二 、公司内部控制的基本原则
公司建立内部控制是为了保护公司资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经 营活动的高效、经济，保证公司内部管理活动顺畅而又相互制约，最终有助于提高公司的经济效 益和公司目标的实现，增强公司在市场经济下的竞争能力。公司实施的内部控制具有一定的传统 性和一般性。一般而言，设计公司内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜，兼顾灵活。 除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。
（一）、相互牵制原则
（二）、成本效益原则
（三）、岗位责任原则
（四）、协调配合原则
（五）、系统网络原则
总之，建立现代公司的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书本，一味追求控制，而不管公司的整体经济利益。公司的内部控制从设计的角度来看，应能达到一个基本目标。
三、公司制定内部控制制度从五个方面着力
1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先公司高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以公司应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。
2
内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民-主监督机制和控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。
2.组织控制要科学。首先是不相容职务分离，即经营业务的授权者与执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透明度、合理的权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表大会应有的监督检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中应有的结构层次。
3.业务程序及信息质量控制要完整。公司为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原则进行分工，授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息的正确及时完整。会计信息是公司中最重要的信息，因此，建立和和健全会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要方面。公司必须根据现行的会计制度及有关法规。
《公司内控管理制度实施的重要性分析》全文内容当前网页未完全显示，剩余内容请访问下一页查看。