中小企业规模小，资产负债率高，抗风险能力弱，没有形成一套良好的风险管控体系，突出的是在财务上中小企业面临较大风险，稍微管控不好就容易引致破产倒闭。

一、风险的识别

1、筹资风险。

企业筹集资金不落实的可能性、筹资成本过大的可能性，以及企业所筹资金达不到预期收益进而无法偿还资金成本的可能性都能导致企业财务风险。可以说，筹资风险是上一次资本循环所有风险的结果，特别是前次循环的经营风险和收益分配风险对筹资风险有直接的影响，它是资本价值经营所有财务风险的启动点。

2、投资风险。

资金和收回资金之间有一个或长或短的时间差，在这期间可能出现一些事先无法预料的事件，以致投入资金的预期收益和收回的资金在数量上有一定的背离，甚至有可能完全收不回本金，从而使投资活动达不到预期的收益目标。对于中小企业而言，经常会遇到财务落实不到位，资金被挪用，风险管控不到位，使其投资活动常会处于或大或小的风险之中。

3、经营管理风险。产品滞销、在成品过多或者应收账款时间过长等因素导致企业出现经营风险。经营风险是资本价值经营所有财务风险的最终表现。

4、收益分配风险。由于收益取得和分配而对资本价值产生影响的可能性。收益分配风险概括反映了营业商品产出节点上的经营风险和分配阶段的资本支付风险，也是下一次循环资本垫支价值的资金来源，制约着资本价值的规模，是资本价值经营所有财务风险的释放。

华灵四方认为，在我国市场经济发展不健全的情况下，中小企业的财务风险更是不可避免的，因此加强对财务内控风险的认识对中小企业来说就更为重要。

二、风险的成因

一般说来，中小企业财务风险产生的原因主要是由于外部环境的复杂多变与内部的管理操作失误等多方面引起的：

1、宏观环境因素

我们所说的宏观环境所包含经济环境、法律法规、市场环境、社会文化环境等因素。这些因素的变化，一方面可能引起企业经营管理和决策的直接变化，从而间接导致企业会计要素及其结构发生变化，若企业的财务管理不能及时应对复杂多变的外部环境，对外部环境中的不利因素进行科学的预见，反应滞后或措施不力，就容易引发企业财务风险的发生；另一方面产业环境不确定性，即产业要素市场的不确定性、产业产品市场的不确定性和产业竞争的不确定性等，三个方面的内容其中任何一项内容发生变化也都可能直接或间接的引发企业会计要素及其结构的发生变化导致企业财务风险的发生。

2、企业自身因素

中小企业的组织形式一般为独资、合资、合伙。由于投资和经营规模都较小，投资者在考虑管理层的用人方面都比较精简，大多数企业都没有设立相应的内部管理机构及内控制度，领导决策随意性较大。在财务机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，大都也是层次不清，分工不明。有的用家属或者管理者自身兼任财务会计。从而出现了许多不相容职务未分隔，岗位与岗位之间缺乏相应的制约的现象，导致管理制度混乱，财务操作不规范。内部控制乏力，更谈不上风险的防范了。

直到现在，我国大多数中小企业管理仍侧重于企业产品的经营，忽视企业风险管理意识，财务决策主观化就是其中的典型表现。深圳华灵四方认为财务风险贯穿于企业的整个发展阶段，具有客观存在的特点，只要有财务活动就必然存在财务风险。但由于企业管理人员风险意识淡薄，由此可导致财务决策缺乏严肃性，企业经营管理人员在自身的职责范围内主观操作上的失误，以及财务方法的误用招致财务风险的频繁发生。

三、中小企业财务风险的内部控制措施

（一）内部控制的方法

1、授权与批准控制。即通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额，其原则是对在授权范围内的行为给予充分的信任，但对授权之外的行为不予认可。授权通知书除授权人持有外，还下达给企业相关的部门，这些部门一律按授权范围严格执行。有效的内部财务控制要求每项经济业务活动都须经过适当的授权批准，以防止内部员工随意处理、盗窃财产物资或歪曲记录。

2、财产保全控制法。为实物资产的安全完整而进行有效控制，这是一种附加的实物保护制度，包括以下几个方面的内容：限制接近，就是严格控制对实物资产的接触，只有经过授权批准的人才能接触资产，虽然不同企业因其不同的生产经营特点而对限制接近有不同的要求，但现金、存货等变现能力强的资产是需要加以限制的资产；定期盘点和比较，以确保账证、账账、账实相符；保险。通过对资产投保火灾险、盗窃险及其他途径来减少企业受损的程度和机会，从而保护企业的实物安全。

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