财产管理内控

（一）、固定资产的管理

1、固定资产的定义：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

2．固定资产的范围

（1）、铁路运输企业财务制度规定，符合下列条件之一的劳动资料，称之为固定资产：

①、使用年限超过一年的房屋、建筑物以及其他与营运有关的设备器具、工具等。

②、不属于营运生产的主要设备，但单位价值在2000元及以上，使用年限在一年以上的各种商品。

（2）、下列财产不论价值大小均作为固定资产：

①、永久性房屋、建筑物；

②、陈旧可用的线路上部建筑材料、备用轨料、旧钢梁；

③、按固定资产管理的互换配件；

④、土地（指已计价单独进账的）

（3）、 下列财产不论价值大小均不作为固定资产：

①、临时性房屋、建筑物；

②、容易损坏、更换频繁的玻璃器皿；

③、防湿蓬布、货车蓬布、垫仓板。

3、固定资产的分类：

（1〕、按用途和作用划分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、封存固定资产和土地七大类。

（2）、按结构、性能和经济性质划分为机车车辆、集装箱、线路、 通信线路、通信信号设备、房屋、建筑物、机械动力设备、运输设备、传导设备、电气化铁路供电系统、仪器仪表、工具及器具、土地和其他。

4、固定资产的管理：

固定资产采用分工负责的办法有财务部、企划部和使用部门共同管理，具体要求如下：

（1）、财务部负责固定资产的会计核算工作，对固定资产日常增减变动，根据固定资产验收记录或报废清理记录等凭据及时进行账务处理，并按月计提折旧。

（2）、企划部负责固定资产的技术管理，要按规定要求对其增、减变动和所在地点设置台账，健全技术档案和技术履历；负责制订设备的操作规程和操作人员的培训，并对其落实情况进行检查；定期巡视其技术状态，提出建议。

（3）、使用部门负责固定资产的实物管理，要建好保管台账，要按规定进行操作，并按要求做好设备的日常维护和保养，确保设略去安全、完整和性能良好。

5、固定资产的动态管理

固定资产的增减变动和使用的变更，必须按规定履行手续，做好技术档案和技术履历调整工作，并及时通知财务部门按规定手续进行账务处理，确保账、卡、实相符。

（l）、新建、改建、扩建的工程项目竣工后，由企划部组织有关人员进行验收合格后填写固定资产验收记录，并在半个月之内交财务部门记账。

（2）、购置设备（若需要安装，待安装完毕后）由企划部组织有关人员进行试运转鉴定，各项指标达到原设计要求后，按设备的买价和运输、保险、需安装加上安装调试费）等总支出编制“新建（购置）固定资产验收交接记录”，按要求签署验收意见后，并在半个月之内交财务部门进行账务处理。

（3）、接受捐赠的固定资产，根据捐赠单位提供的发票或固定资产卡片等资料，证明其固定资产的技术状态、原值 、已提折旧等指标，由企划部负责编制“新建（购置〕固定资产验收交接记录” 或“固定资产验收交接记录”，在半个月之内交财务部门进行账务处理。

（4）、有偿调拨、对外出售固定资产，由企划部和使用部门据实填写“固定资产移交记录”，并半个月之内交财务部门，及时进行固定资产调拨或销售价款的清算和账务处理。

（5）、租出、租入固定资产的管理：租入固定资产时，若属融资租入应按购置固定资产程序和规定处理，若属经营性租赁，企划部和使用部门单设备查簿进行管理，财务部门不做账务处理；租出固定资产时，企划部和固定资产保管部门按规定与租赁单位订立租赁合同，属融资租出应按销售固定资产程序和规定处理；若属经营性租赁，财务部门不做账务处理。

（6）、对固定资产清查过程中盘盈、盘亏的固定资产，企划部要组织有关人员进行技术鉴定，编制“固定资产盘盈或盘亏记录”，报段多元经营管委会批准后，半个月之内交财务部门进行账务处理。

（7）、固定资产需要报废时，由使用部门提出报废申请，企划部要组织有关人员讲行技术鉴定，并编制“固定资产报废申请单”， 报段多元经营管委会批准后，半个月之内交财务部门进行账务处理。

（8）、固定资产由使用转入封存、未使用和不需用， 或由封存、未使用和不需用转入使用时，由使用部门提申请， 企划部编制固定资产使用状态及保管地点变更申请表，经理会讨论批准后办理相应的变动手续。

（9）、封存的固定资产要指定专人养护，设备管理部门要定期检查；不准任意拆卸零件，确保设备的完整状态。

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