财务管理制度是咨询顾问公司资金运行的管理，是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，下面爱汇小编整理的公司财务管理规章制度细则，供你参考。
公司财务管理规章制度细则范文一
第一章 总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》 、 《企业财务通则》和《企业会计准则》等 有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第三条公司设立财务部， 负责财务会计方面的日常工作， 财务经理负责公司财务收支计划的 执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范财务管理 实施细则，统一公司会计核算办法，配合总经理协调金融、财政、税务、审计、证券监管等 方面的外部关系。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进 行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会 计报告和其他必要资料。
第八条公司会计年度采用公历年度， 会计核算以人民币为记账本位币， 会计记账采用借贷记 账法。
第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档 案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。
第二章 会计管理体制第十条公司董事长、 财务经理根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作， 并对会计工作 和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。
第十一条公司财务负责人为财务经理，依法行使如下会计管理职责： (一) 依法设立会计机构、 配备会计人员， 并支持他们的工作， 保障会计人员依法履行职责; (二)正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为; (三)最终审批公司所有财务支出事项; (四)对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告; (五)法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。
第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求， 强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。
第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整 的审核和提供各种经济业务的原始资料。
公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的 预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。
第三章会计机构和会计人员 第十四条公司财务部为依法设立的会计机构， 并根据工作需要配备相应的会计人员。
财务部 设经理、副经理、总账会计(或称主办会计) 、会计(或称辅助会计) 、预算管理、出纳等岗 位。
第十五条各分、 子公司设立相应的财务机构， 其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需 要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。
第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、 子公司实行双层领导， 即财会人员的日 常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。
第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。
公司 与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。
第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。
补贴标准分为公司所在市内、 市外、 省外三种。
具体补贴标准由公司另行规定。
第十九条在实行会计委派之前各分公司、 子公司的财会人员， 可参加公司专门组织的岗位竞 聘。
竞聘成功的，直接由公司任命。
第二十条实行会计委派制的分公司、 子公司， 其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。
第四章主要会计政策 第二十一条本公司执行的会计及财务制度为： 《会计法》 、 《企业会计制度》 、 《公路经营企业 会计制度》等。
第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第二十三条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第二十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。
第二十六条按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。
第五章会计科目的设置 第二十七条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》 ， 《企业会计准则》和《公司经营企业会 计制度》 ，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于 理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。
第二十八条财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目， 在实际工作中可根据实 际情况适当增设相关会计科目。
第六章会计原始凭证与记账凭证 第二十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、 合同、 发票收据 等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、 收款收据、支票存根、汇款回单等。
各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内 容， 充分证明经济业务发生的性质、 原因、 时间、 数量和金额。
所有原始记录必须做到真实、 完整。
第三十条各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内容： (一)名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必须有标题; (二)日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间; (三)业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。
(四)数量; (五)单价; (六)金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准确，大小写必须一致，格式化 的原始凭证上的金额还应当封顶; (七)接受原始凭证的单位名称; (八) 出具原始凭证单位的名称： 以行政公章、 财务专用章标识时， 印章必须清晰可辨; (九) 有关经办人员签字认可。
第三十一条原始凭证出现错误，必须按规定进行更正。
(一)文字出现错误时，必须由开具单位予以更正，并在更正处加盖公章; (二)数字和金额出现错误时，不得在错误凭证上更正，必须由原单位重新开具; (三)如果原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双方共同更正、盖章。
第三十二条同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。
第三十三条原始凭证必须由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必须由有关经办人员， 验收人员和主管人员的签名或盖章， 并注明用途。
属于公司自制的原始凭证必须按财务部制 定的统一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名或盖章。
第三十四条公司依照凭证按照记账凭证的支持对原始凭证划分为两种类型： 主要凭证和辅助 凭证。
主要凭证是对记账凭证其主要支持作用的原始凭证。
主要凭证有： (一)证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否支付、有价证券是否交割的 资料，以及证明款项(或有价证券)种类、金额价值、性质和权属的资料; (二)证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性质和使用原因、来源取向和审 批过程的资料，以及证明财物价值、种类、性质和权属的资料; (三)证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生原因、金额计算过程和依据资料，以 及证明债权债务相对人、清偿责任人的资料; (四) 证明资本、 基金增减业务的凭证， 包括确定其增建原因、 来源去向及审批过程的资料， 以及确定所增减资本(基金)种类、金额价值、性质和权属的资料; (五)证明收入、支出、费用、成本计算业务的凭证，包括记录其计算过程、计算依据和审 批过程的资料， 以及证明收入 (支出、 费用、 成本) 种类、 经办人、 金额和性质的资料; (六) 证明财务成果计算和处理业务的凭证，包括说明计算(处理)依据和过程的资料，以及说明 财务成果性质、金额的资料。
第三十五条主要凭证必须符合国家法律、法规和会计制度的规定，并附在记账凭证的后面。
对两张或两张以上记账凭证起主要支持作用的原始凭证，可附在其中一张记账凭证的后面， 其他记账凭证后附原始凭证的附件或复印件， 但其他记账凭证上必须签注原始凭证原件所在 记账凭证的编号。
第三十六条辅助凭证是对主要凭证起辅助证明作用的原始凭证， 包括不直接支持某一张记账 凭证或者对多张记账凭证起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七条辅助凭证可不附在记账凭证的后面， 但应当单独按照档案管理办法进行分类整理， 及时归档保存。
未附辅助平衡的记账凭证应当注明该辅助凭证的名称、编号。
第三十八条对于涉及多笔经济业务或需要多次备查使用的主要凭证和辅助凭证， 经办部门和 需要查询的部门，应当同时保管相关原始凭证的原件。
第三十九条会计人员应当认真审核原始记录，并在通过审核纪录上签字。
审核的内容包括： (一)经纪业务是否本单位发生的，内容是否真实、合法、合规; (二)原始凭证是否具有 法律效力，公章是否清晰; (三)经办人是否经过授权活在授权范围内填制内容; (四)数 量、单价、金额的计算是否正确; (五)必备内容是否完备齐全。
第四十条会计人员在受理原始记录时，对于不真实的，有权拒绝受理，并可将情况报告单位 负责人;对不完整的，有权退回，经办人补正后再受理。
第四十一条会计人员应当依据真实、 完整的原始记录进行会计处理， 并按照本制度的相关规 定将原始凭证附在记账凭证后面。
第四十二条需要进行会计处理的原始凭证按照如下的程序进行传递。
(一)经办人取得原始 凭证后，需要交证明、检查或验收人签字的，交有关人员签字; (二)有关人员签字后，交 会计人员审核; (三)按有关规定经部门经理、公司负责人签字批准; (四)会计人员受理原 始记录，进行会计处理。
第四十三条会计人员制作记账凭证，应当以真实、完整的原始凭证为依据。
无法取得原始凭 证的，应当按照要求自制或者要求相关人员制作原始凭证。
第四十四条记帐凭证应当使用财务会计软件按规定进行填制， 不得手工填制。
填制记账凭证 必须符合如下要求： (一) 以本人的身份进入财务会计软件填制凭证的界面; (二) 必备内容， 包括日期、摘要、应借应贷科目及金额等， ，填写要齐全、清楚，并与所附原始凭证及其记 载的内容相符;附件注明原始凭证张数，时间按编制当天日起填写;填写要正确使用会计科 目，保证科目使用与相关业务再定义上的一致; (三)接待的金额要相等; (四)按所附原始 凭证准确填写与借记或贷记的不同科目相符的摘要。
摘要必须清楚，简明扼要;购买多种物
品应注明主要物品的名称; 往来业务凭证， 借款和报销业务应具备对方单位名称或个人所属 部门及姓名;提取现金应注明原因;收支的结转，费用的预提摊销应注明期间。
第四十五条审核人员、出纳人员、总账会计通过财务会计软件审核记账凭证和记账后，应当 输出的纸质记账凭证上盖章或签名。
第四十六条通过财务会计软件输出纸质记账凭证，应当符合《跨及基础工作规范》和会计电 算化有关工作的规范的要求， 并与所附原始凭证一起装订成册。
会计凭证的装订应当符合会 计档案管理的要求， 当月第一本凭证的最前面应当附有会计科目发生额及余额表， 最后一本 凭证应当附有银行存款余额调节表和银行对账单。
第四十七条会计凭证的归档，保管等事项按照《会计档案管理办法》的规定办理。
第七章会计账簿的设置 第四十八条财务部按《会计法》的规定，设置会计账簿，包括总账、明细帐、日记张和其他 辅助性账簿。
第四十九条根据电算化的要求， 当期所有记账凭证数据和明细账数据都储存于计算机。
第五 十条明细账根据会计核算系统， 结帐后数据自动生成资产、 负债、 权益、 损益四大类明细账。
账本格式按照会计科目的设置、管理查账的需要，合理编排为借贷余三栏式、成本费用类多 栏式、多借一贷式、多贷一借式和多借多贷式。
第五十一条日记账分为银行日记账和先进日记账，不得跨年度使用，账簿不得用银行对 账单或其他方式代替。
开设若干个银行存款账户时，应按开设的账户分别登记银行日记账， 日记账由出纳根据银行收(付)款、现金收(付)款凭证登记，按凭证发生日期、凭证号依 次登记，做到日清月结，登记时不得出现银行存款或现金的红字。
第五十二条各种租借设备、 物资、 有价证券、 应收应付票据、 项目核算资料等应设置辅助账。
各种帐簿必须有统一固定的格式，要做到内容真实完整、数字准确、摘要清楚、登记及时， 不漏记、错记或重记。
如果发生错误或者隔页、跳行的，应按规定的办法更正，并由会计人 员和会计机构负责人在更正处盖章。
第五十三条财务部应按规定定期对会计账簿纪录金额与库存金额、货币资金、有价证券、往 来单位或个人等进行核实，做到帐证、帐账、帐表、帐实相符，对帐工作每年至少一次，如 遇人员调动或发生非常事件，也应及时对帐。
第五十四条会计账簿安银行存款日记账、 现金日记账、 总账、 明细帐、 辅助账分别整理立卷， 归档保管。
第五十五条本公司使用财务会计软件进行会计核算， 软件输出的会计帐簿应当符合国家统一 会计制度的要求，并及时装订。
除会计软件输出的正式帐簿外，不得设立其它正式帐簿。
通 过会计软件输出的正式帐簿，应当按照封面、扉页、科目发生额及余额表、总账和明细账的 顺序进行打印和装订，各科目的总账和明细账按科目编号的顺序宁打印和装订。
第五十六条会计账簿应当保持整洁、清晰，除手工登记的备查登记簿外，不得涂改、挖补， 手工登记的备查登记簿需要更正的， 由登记人员进行更正并盖章， 登记人员以外的人员不得 进行改正。
第五十七条通过会计软件输出的年度账簿，应当在扉页上加盖公章，并贴划印花税票。
达因 人和财务部经理/副经理应当在装订的会计账簿封面签章。
在装订年度正式帐簿时，科目发 生及余额表后应当附有当年的年度会计报表。
通过会计软件输出的正式帐簿， 由会计机构按 照会计档案管理的规定进行保管。
第五十八条会计账簿的电子数据应当每月备份一次， 每次备份时应当在至少两台不同的计算 机硬盘上各保存一份。
电子数据在年末结账后，应当备份到单独的电子媒介，按照档案管理 的规定妥善保管。
第八章所有者权益和负债的核算 第五十九条所有者权益是指投资者(股东)对本公司净资产的所有权，包括实收资本、资本 公积、盈余公积和未分配利润。
第六十条资本即注册资本，是本公司在工商行政管理部门登记的资本。
实收资本(股本)是 指股东按出资合同、协议规定实缴的出资额及经营过程中依法定程序赠的部分。
第六十一条实收资本安投资主体分为国有资本金、法人资本金和个人资本金。
第六十二条本公司筹集资本必须是货币资金(现金) ，未经股东会同意，不得以债权、实物 资产、有价证券等折投入资。
第六十三条经营期内，投资者对其投入的资本，除依法转让外，不得以任何方式抽走。
投资 者应按照投资比例或者合同、章程规定，分享本公司的收益或承担本公司风险。
第六十四条本公司负债包括各种银行货款、往来借款、应付和预收款项及其他负债。
第九章固定资产的核算 第六十五条使用年限在一年(不含一年)以上，单位价值在 2000 元(不含 2000 元)以上， 并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器 设备、工具、器具。
当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与流动资产相对独立，并且 具有不同使用年限时，应将该组成部分单独确认为固定资产。
第六十六条不符合固定资产条件的物品， 为低值易耗品。
低值易耗品应比照顾定资产管理办 法，设立分类登记簿和低值易耗品卡片帐，建立登记、保管和定期盘点制度。
第六十七条财务部门要定期对固定资产、低值易耗品进行全面盘点、清查，每年年终前为定 期盘点清查的时间。
第六十八条所有固定资产和低值易耗品都必须按国家有关规定进行折旧或摊销。
第六十九条对固定资产盘盈、 盘亏， 由财务部、 行政事务部调查核实， 弄清情况， 提出意见， 逐笔报领导审批， 财务部门根据规定作帐务处理。
第十章货币资金的核算第七十条公司的货 币资产包括现金、 银行存款和其它货币资金。
第七十一条财务部门必须定期或不定期对货币 资金进行盘点、对帐，并确保账款相符。
第七十二条货币资金管理必须遵守《货币资金管理 制度》 的有关规定。
第十一章长期和短期投资的核算第七十三条公司的对外投资案投资回收 期的长短可分为短期投资和长期投资。
短期投资， 是指能够随时变现并且持有时间不准备超 过 1 年(含 1 年)的投资，包括股票、金融债券、债券、基金等证券投资。
长期投资，是指 除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过 1 年(不含 1 年)的各种股权性质的投资、 不能变现货或不准备随时变现的债券、长期债券投资。
长期投资应当单独进行核算，并在资 产负债表中单列项目反映。
第七十四条公司的证券投资必须符合信用，稳健、效益的原则， 确保资产的保值增值。
第七十五条购入有价证券按有价证券的面值和规定的利率计算应收利 息，分期计入损益。
第七十六条出售经营性证券可以采用先进先出法、加权平均法、移动加 权平均法等确定其实际成本。
计价方法一经确定，不得随意变更。
出售经营性有价证券实际 收到的价款与账面成本的差额， 计入当期损益。
第七十七条购入折价或溢价发行的长期债券， 实际支付的款项与票面价值的差额应在债券到期前， 分期增加或冲减投资收益。
第七十八条 对外证券投资分析得的股利或利润，计入投资收益，并按规定进行税务处理。
第十二章其他 类资产的核算第七十九条公司其他类资产包括无形资产、 递延资产及其他资产。
第八十条无 形资产按取得时的实际成本计价。
第八十一条无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内 平均摊入成本。
第八十二条递延资产是指不能全部计入当年损益， 应当在以后年度内分期摊 销的费用，包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产技改支出、摊销期超过 1 年的修理 费以及摊销期超过 1 年的其他待摊费用等。
第八十三条开办费是指筹建期间发生的费用， 自营业之日起分 5 年分期摊入营业费用。
第十三章经营成本的核算第八十五条在公司业务经 营中发生的与经营有关的各项支出等按规定计入成本。
第八十六条营业及管理费用主要包括：
职工工资、职工福利费、广告及业务宣传费、业务招待费、差旅费、水电费、租赁费、员工 培训经费、 办公费、 会议费、 其它费用等。
第八十七条费用控制及管理严格按有关制度执行。
第十四章经营收入的核算 第八十八条经营收入是指业务经营过程中取得营业性收入。
第八十九条代理性业务只将公司 代理费计入公司营业收入。
第九十条一般贸易类业务可按交易额计算公司营业收入。
第十五 章投资收益与营业外收支的核算第九十一条投资收益是本公司以各种方式对外直接投资取 得的利润、利息等收入。
第九十二条营业外收支是指与本公司经营无直接关系的各项收入， 包括固定资产经营收入、租赁收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还 款、罚款收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因却是无法支付的应 付款项等。
第十六章纳税、利润及其分配第九十三条本公司利润总额按下列公式计算：利润 总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额净利润 =利润总额-应纳所得税营业利润=主营业 务收入-主营业务成本+其它业务利润-营业费用-管理费用-财务费用国债投资收益根据规定 不缴企业所得税。
第九十四条所得税后利润根据公司章程的规定，按如下顺序分配： (一) 弥补上一年度的亏损; (二)提取法定公积金 10%; (三)提取任意公积金; (四)支付股东 股利;公司法定公积金累计为公司注册资本的 50%以上的，可以不再提取。
提取法定公积金 后，是否提取任意公积金由股东大会决定。
公司不在弥补亏损和提取法定公积金、或公益金 之前向股东分配利润。
第九十五条本公司须依法申报和交纳营税、城市维护建设税、教育费 附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、企业所得税及其他应纳税种。
第十七章 会计报表的种类与编制第九十六条会计人员应当根据会计账簿的记录编制会计报表。
本公司 应分年，半年、季度和月度填制下列报表。
第九十七条企业向外提供的会计报表包括：资产 负债表;利润表;现金流量表;资产减值准备明细表;利润分配表;股东权益增减变动表; 分部报表;其他有关附表。
内部管理报表主要由银行存款收支月报表、成本月报表、债权债 务明细表等， 企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表， 并根据企业发展需要增加 或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。
内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财 务经理批准，其它任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。
第九十 八条各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确;本期报表与上期报表之间的有关数据 必须相互衔接。
第九十九条向外爆出的报表如发现有错误，应及时办理订正手续，除本单位 留存报表外，还应同时通知接受报表的单位;错误较多的应重新编报。
对外报送的财务报表 在报送之前必须由分管财务的财务经理和其它高管审核、签字。
上报会计报表时，应当制作 会计报表封面，并加盖告你公司公章。
公司负责人、财务部经理/副经理和报表编制人应当 在报表封面上签章。
第十八章会计工作交接 第一百条会计人员调动或离职， 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
未办清 交接手续的，不得调动或离职。
第一百零一条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理 移交的未了事项。
离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： (一)已受理的 经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕; (二)为登记账目应当登记完毕，并在最后 一笔余额后加盖经办人员印章; (三)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料; (四)编制已较轻册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价 证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据瓷盘及有关资料等。
第一百零二条会计 人员办理移交时，必须有监交人负责监交。
一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责 监交;财务部经理或副经理交接，由公司分管财务工作的财务经理(或其授权代理人)负责 监交。
第一百零三条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对 查收。
一脚人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第 一百零四条财务部副经理以及以上级别的财务人员移交时， 还必须将全部财务会计工作、 重 大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。
公司财务管理规章制度细则范文二
第一章 总则 一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使 会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作 用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定， 制定本制度。
二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。
法规的规定， 运用合理合法的经济核算， 通过增收节支的原则， 加强财务计划管理， 达到提高经济效益的目的。
三、公司设立财务部，负责财务管理，由总经理直接领导，工作 人员配置为主办会计、出纳会计。
第二章 四、财务部职能：职能及职责(一)向公司负责，向总经理负责;1
南京永华汽车检测服务有限公司(二)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度， 认真履行其工作职责; (三)负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财 务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和 执行; (四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资 金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行 情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施;规定，及时、准确、 完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考 核工作; (五)负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金; (六)负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的 购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同办公室做好 盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉 行节约，杜绝浪费; (七)负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定 适合公司特点和管理要求的核算方法， 指导各核算单位正确进行成本 费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理 化;2
南京永华汽车检测服务有限公司(八)定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析 及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经 验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经 济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向; (九)负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行 日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要 票据;熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交 税款; (十)负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计 监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进 行严格监督和检查; (十一)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益; (十二)注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计 人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程; (十三)认真完成公司领导交办的其他工作任务。
第三章 工作岗位职责 五、主办会计职责3
南京永华汽车检测服务有限公司(一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行 工作; (二)负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本; (三)负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作; (四)负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作; (五)协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符; (六)负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款; (七)参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进 行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负 责人批准后处理; (八)正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用， 按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账; (九)负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、 分析、解释和汇报工作; (十)负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管 好各项发票; (十一)对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管;4
南京永华汽车检测服务有限公司(十二)其他与会计处理有关的事宜。
六、出纳岗位职责 (一)严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付 和银行结算业务; (二)严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存 款日记账，并填报资金日报表; (三)负责保管好库存现金; (四)负责保管有关印章、空白支票和空白收据; (五)积极配合银行做好对账、报账工作; (六)负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工 作，及时登记实物出入账，做到账实相符; (七)配合会计做好各类账务处理工作; (八)配合办公室做好办公用品及食堂用品的采购工作; (九)其他与出纳工作有关的事宜。
第四章 会计工作的管理5
南京永华汽车检测服务有限公司七、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。
八、采用复式记账凭证并编号。
九、 根据 《企业会计制度》 规定设置和使用会计科目名称、 编号、 核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账。
十、 会计人员对发生的各项经济业务， 必须取得或填制原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
对不真实、不合法的原始凭证 不予受理; 对不正确、 不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。
十一、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附 的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工 整，有关人员印章齐全。
十二、月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照 编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。
十三、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数 字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。
十四、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时 向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事 项无权自行作出处理。
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南京永华汽车检测服务有限公司十五、按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括：1. 资产负债表 2.损益表 3.纳税申报表 4.个人所得税申报表 5.企业所 得税申报表。
报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明 清楚。
十六、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接 手续，并由财务负责或总经理负责监交。
第五章 收入管理 十七、经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时 入账，计入当期损益。
加强对营业外收入等的管理。
十八、实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并 相应计算结转本月收入有关的成本、税金、费用。
十九、收到款项时，必须向付款方如实开具发票或收款收据，由 收款人或出那人员办理收款手续。
二十、开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定 及时送交出纳及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。
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南京永华汽车检测服务有限公司二十一、财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生 拒付、拖欠等情况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、 清理。
第六章 支出及费用报销管理 二十二、报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经 办人填报签章报部门经理审查、 会计审核， 公司领导审批同意后报销。
二、报批时间每星期三、五由公司领导审批签字支付。
如果公司领导 不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其 在支出单上补签意见; 二十三、 各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印 有“税务机关监制章”的正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公 司抬头一致，否则不予报销。
二十四、 广告款、 工程款等大额支出必须填制 《资金支付申请单》 ， 并查验相关合同。
二十五、日常用品(包括食堂用品)采购由办公室根据采购申请 单一同采购，由财务部汇集发票统一报销; 二十六、公司差旅费报销制度 (一)公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴;8
南京永华汽车检测服务有限公司(二)公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不 得乘火车软卧; (三)公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行： 1、房费标准： ①部门经理住宿标准为 150 元/日; 总经理以上住宿费实报实销。
②一般职员住宿标准为 120 元/日。
2、伙食补贴：伙食补贴每人 50 元/日(省内);省外每人 60 元/ 日。
二十七、电话费报销制度 (一)公司员工根据岗位需要可享受电话费补贴; (二)公司员工凭正规发票按核定标准实报实销，超出不补; 二十八、严格执行“谁用款，谁负责”的原则，如发生错付、多付 的情况，应由责任人承担赔偿责任。
第七章 发票管理 二十九、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证， 是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管9
南京永华汽车检测服务有限公司发票。
为了确保发票、收据编号的连续性，发票管理员须定期或不定 期核对收到货币资金、收据金额是否一致。
三十.在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。
三十一、 本公司使用发票的购领， 有指定人员去税务机关办手续， 按规定缴销和领用。
三十二、对领用发票，要有专人负责、定期检查，对未用发票和 已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。
三十三、使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字 迹清晰、印章齐全、不准弄虚作假，不得涂改发票。
三十四、 发票不得拆本实用， 不得分联使用低、 面不一致的发票， 作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。
第八章 货币资金管理 三十五、现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库 存现金额支付或从开户银行提取， 不得从现金中直接支付 (即坐支) 。
出纳人员库存现金额为 XX 元/天， 最高不超过 5000 元/天， 大额现金 个人不能随便携带，由会计人员不定期进行盘点，以确保货币资金账 面余额与实际库存相符。
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南京永华汽车检测服务有限公司三十六、出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定 要求的付款凭证支付。
收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如 发生短缺，由责任人负责赔偿。
三十七、严格支票管理，银行印章由专人负责，不得签发空白支 票，不得将空白支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书 转让、注销，防止空白支票的遗失和被盗。
三十八、为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结 出银行存款余额， 由会计人员定期核对银行帐单， 每月至少核对一次， 并正确编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项。
三十九、会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止 各种挪用货币资金的情况。
四十、公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。
公司导 外出应由财务人员设法通知，同意后先付款后补签。
四十一、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，静 会计审核; 交财务负责人签字后方可借用。
超过还款期限即转应收款， 在当月工资中扣还(职员借用的现金不得超过当月工资)。
四十二、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公 司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审 核，总经理批准后由出纳支付现金。
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南京永华汽车检测服务有限公司四十三、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签 字，金额数量无误，填制记账凭证。
四十四、 工资由财务人员依据办公室每月提供的考勤资料编制职 员工资表，交财务负责人审核签字，财务人员按时(次月 15 日)发 放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
公司财务管理规章制度细则范文三
(一)为规范集团公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市 场经济发展需要，依照 《企业会计制度》 的 《会计法》 特制定本办法。
(二)本办法是处理财务事项的规范和准则，适应集团公司本部及所 属子公司。
(三)公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工 作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律;根据公 司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员 的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策 规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有 关费用开支;接受财政、审计、税务机关的监督等。
认真宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务开支事项;研究解决 执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表 等。
(四)集团公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。
(五)建立健全内部财产物资管理制度，完善内部经济责任制，增收 节支，降低消耗，增加盈利。
(六)财务管理的基本任务和方法应从属集团公司经营的目标任务， 利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕经
营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不 懈的努力。
要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。
财务收 支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清 晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析 考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效 的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。
一、流动资产的管理 流动资产是企业资产的重要组成部分，集团公司内严格按《企业 会计制度》的有关规定对流动资产进行管理。
(一)流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过 一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投 资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。
(二)各项流动资产的内部管理制度 1、严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，按国务院颁布的 《现 金管理暂行条例》规定范围使用现金。
2、应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的管理。
①对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项， 准确反映其形成、回收及增减变化情况，每月终了进行核对，在确保 相符的基础上，明确责任，积极清理“三角债”，及时回收货款。
使 货款尽快转化为货币资金，参与企业周转，缓解资金紧张的矛盾。
严 格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。
要切实做
到根据生产需要，资金情况确定采购批量。
对其它应收款要及时清 收，尤其个人借款要严格控制，限期交回，对限期交不回者，扣发每 月的工资等个人收入抵顶借款。
①待摊费用是公司已经支付但应由本期和以后各期分别负担的 分摊在 1 年以内(含一年)的各项费用。
按批准的范围，将有关已经 支付而由本期或以后各项摊销的费用列入待摊费用处理，应按受益期 在一年内分期平均摊销，计入成本费用，如果某项待摊费用已经不能 使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本费用。
②坏账损失根据《企业会计制度》的规定执行，在期末分析各项 应收款项的可回收性，并预计可能产生的坏账损失。
对预计可能发生 的坏账损失,计提准备金，除有确凿证据表明该项应收款项不能够收 回和收回的可能性不大外(如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现 金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无发 偿付债务以及三年以上的应收账款)，不得全额计提坏账准备。
二、固定资产管理制度： (一)固定资产的计价：固定资产按取得时的实际成本计价。
(二)固定资产的折旧方法采用年限平均法 (三)固定资产的净残值率是按固定资产的原值的 0—5%确定。
(四)固定资产管理权限：为管好固定资产，公司对所有的机器设备 类、固定资产的数量、原值、已提折旧、净值、规格型号、建置年月、 设备状况、大修理记录等分别设账、卡进行管理，办理固定资产验收 和提出申请报废、停用、封存、改良、维修等手段，领导批准后方可
进行。
年终对固定资产进行全面清查、盘点做到账实相符。
保证固定 资产的完整无损。
(五)固定资产的内部管理制度 1、固定资产的增加，固定资产增加必须按公司批准下达预算项 目进行，不能擅自购置增加固定资产。
2、固定资产的报废，对固定资产必须正常进行维护、保养，充 分发挥其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除报废，如确需 报废，写出报废原因的报告书，报有关领导批准，办理报废转帐手续。
3、固定资产管理。
按《企业会计制度》规定，发生的固定资产 修理支出，计入有关部门费用，根据实际，规定一次支出金额较小的 中、小修，可一次计入成本费用。
固定资产大修理费用采用预提或待 摊方式在两次大修理间隔期内，分期平均摊销或预提。
4、固定资产清查，为保证固定资产在使用过程中的安全、完整、 达到账实相符，必须对固定资产进行定期或不定期地清查。
固定资产清查，主要是对固定资产进行盘盈、盘亏、毁损、报废 及其他存在的问题进行清查，以明确责任。
清查的问题如属管理不善 造成的经济损失，要追究有关部门人员的责任，并处以经济赔偿，其 净收益或净损失，计入当期损益。
(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前准备，正在施工中或虽 已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程，在建工程按照下列方法 计价：
自营工程，按照直接材料，直接工资、直接机械施工费以及分摊 的工程管理费计价，设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安 装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费用计价。
加强在建 工程全过程管理，制定执行可行性分析，专项审批、工程材料物、机 械设备采购及保管、工程验收等制度。
出包工程，按照应当支出的工程价款以及所支付的工程管理费计 价。
在建工程发生毁损或者报废，按照扣除残料价值和过失人或保险 公司等赔偿后的净损失。
计入工程成本。
在建工程结束应将其列入在建工程，节余物资及时清点入库，不 得计入工程成本或形成账外材料造成流失。
(七)固定资产，在建工程的期末计价。
固定资产、在建工程应当在 期末时按照账面价值与可收回金额就低计量，对可收回金额低于账面 价值的差额，应当计提固定资产、在建工程减值准备。
三、无形资产和递延资产管理制度： (一)无形资产： 无形资产是指公司长期使用，但是没有实物形态的长期资产，包 括专利权、非专利权、商标权、土地使用权、商誉等。
1、无形资产按照取得的实际成本计价： ①投资者做为资本金或者合作条件投入的无形资产，按照评估确认或 者合用协议约定的金额作价。
②购入的无形资产，按照实际支付的买价、手续费及其他资本性支出 作为入帐价值。
③自行开发并经法律程序申请取得的无形资产，按取得时发生的注册 费、聘请律师费、申请登记费等费用支出计价 ④接受捐赠的按照所付单据的金额入帐，如果无法取得单据，参照同 类无形资产的市价即重置成本计价入账。
2、无形资产的摊销： 无形资产计价入账后，应从受益之日起，在有效使用期限内平均 摊入管理费用，不留余额(无残值)。
无形资产的有效期限按照下列 原则确定： ①法律和合同分别规定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与 合同或者公司申请书规定的受益年限就短的原则确定。
②法律无规定有效期限，公司合同规定受益年限的，按照合同或者公 司申请书规定的受益年限确定。
③法律和合同均未规定法定有效期限和受益年限的，按照不超过 10 年的期限摊销。
(二)长期待摊费用： 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期在 1 年以上的各项费 用，包括开办费、租入固定资产改良及计价期限在 1 年以上的固定资 产大修理等费用。
1、 递延资产的计价与摊销：
①开办费是指企业在筹建期间发生的不应计入有关资产成本的 各项费用支出，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、印刷费、 银行借款利息、注册登记费以及不能计入固定资产和无形资产的支 出。
开办费在开始生产经营、取得营业收入时停止收集，并开始在生 产经营当月起一次记入开始生产当月的损益。
②经营租入固定资产改良支出是能增加租入固定资产的效用或 延长使用寿命的改装、翻修、改建等支出，如果支出的数额较大，并 受益期超过一年的作为长期待摊费用核算，支出费用在租赁有效期限 内分期平均摊销。
③固定资产大修理费是指固定资产大修理所发生的支出，其摊销 方法应在两次大修理间隔期平均摊入成本费用。
四、成本和费用的管理： (一)成本和费用管理是公司财务管理的核心内容，努力降低成本费 用 ， 对于加强在建工程的生产经营管理 ， 提高经济效益具有重要作用 。
(二)成本费用管理坚持统一领导，分级核算的原则，实行财务部、 车间二级核算，执行公司下达的成本、费用计划，并层层分解，落到 实处。
(三)产品成本核算，采用“制造成本法”核算，生产经营过程中实 际消费的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入产品 制造成本(即产品生产成本) (四)成本核算的一般程序： 1、对生产费用进行审核和控制，确定计入产品成本项目。
2、将应计入本月产品成本的各种要素费用，在各种产品之间按照成 本项目进行分配和归集，计算出各种产品的成本。
3、对既有完工产品，又有在产品、半成品，按月初的产品费用与本 月生产费用之和，在完工产品与月末在产品之间进行分配和归集，算 出该种完工产品成本。
(五)成本的计算方法，采用“品种法”“分批法”计算，摊入成本 的费用分为直接费用和间接费用(要有明细制度) (六)期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用，它容 易确定其发生的期间，而难以判别其所属的产品，因而在发生的当期 应从当期的损益中扣除，期末无余额。
期间费用包括管理费用、财务 费用和营业费用。
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